Выезд из России: налоги, учёт, чеклист

Коротко: При переезде на Кипр нужно уведомить налоговую об утрате резидентства, подать последнюю декларацию, сняться с воинского учета и оформить доверенности на управление имуществом в России.

Переезд на Кипр — это не только получение ВНЖ и поиск жилья. Остаётся длинный хвост обязательств в России: налоги, воинский учёт, имущество, пенсия. Если не закрыть эти вопросы — проблемы догонят. Разберём по пунктам, что нужно сделать до отъезда и после.

Официальные источники:

• Налоговый кодекс РФ, ст. 207 — определение налогового резидентства
• Налоговый кодекс РФ, ст. 224 — ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов
• ФЗ-173 «О валютном регулировании» — валютные операции
• Федеральный закон о воинской обязанности, ст. 10 — воинский учёт
• ФНС России — подача деклараций
• ⚠️ Налоговое законодательство РФ меняется. Информация актуальна на март 2026. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом перед принятием решений.

Как работает правило 183 дней для налогового резидентства РФ?

Как это работает

По ст. 207 НК РФ, вы — налоговый резидент РФ, если провели в России 183 дня и более в течение 12 последовательных месяцев. Не обязательно подряд — суммарно.

• Считаются календарные дни (день прилёта и день вылета включаются)
• 12 месяцев — не календарный год, а скользящее окно
• Но для целей подачи декларации и расчёта налога статус определяется по итогам календарного года

Пример

Вы уехали из России 1 июля 2025 года и больше не возвращались:

• В 2025 году вы провели в РФ ~180 дней → вы нерезидент РФ за 2025 год (менее 183 дней)
• В 2026 году вы провели 0 дней → вы нерезидент РФ за 2026 год

Важно: Если вы провели в РФ ровно 183 дня — вы резидент. Если 182 — нерезидент. Один день имеет значение.

Что меняется при потере налогового резидентства РФ?

Ставки НДФЛ

Ключевые изменения с 2025 года (ФЗ-389 от 31.07.2023)

С 1 января 2025 года нерезиденты при продаже недвижимости в РФ получили право на освобождение от НДФЛ при соблюдении минимального срока владения (5 лет, или 3 года в отдельных случаях) — наравне с резидентами. Это существенная льгота, которой раньше не было.

Важно: Закон уже вступил в силу, но правоприменительная практика только формируется. Уточняйте у налогового консультанта.

Вычеты

Нерезиденты НЕ имеют права на большинство стандартных налоговых вычетов:

• Нет вычета при продаже имущества (кроме минимального срока)
• Нет вычета на обучение, лечение, ИИС
• Нет имущественного вычета при покупке жилья

Какие декларации нужно подавать после переезда?

Если есть российский доход

Даже если вы нерезидент, вы обязаны подать 3-НДФЛ, если у вас был:

• Доход от продажи имущества
• Доход от аренды (если сами подаёте, без агента)
• Доход от источников в РФ, с которого не удержан налог

Срок подачи: до 30 апреля следующего года (за 2025 год — до 30 апреля 2026). Уплата налога: до 15 июля.

Если работаете на российскую компанию удалённо

Работодатель выступает налоговым агентом и сам удерживает НДФЛ. Но ставка зависит от вашего статуса:

• Если вы нерезидент → работодатель обязан удерживать 30% (вместо 13%)
• Вы обязаны уведомить работодателя о смене налогового статуса
• Если работодатель продолжает удерживать 13% для нерезидента — это его риск, а доначисление придёт вам

Важно: С 2024 года доход от дистанционной работы на российские компании из-за рубежа считается доходом от источников в РФ (ФЗ-389). Это означает — Россия имеет право облагать этот доход, даже если вы нерезидент. Ставка — 13/15% (если трудовой договор с российской организацией или обособленным подразделением), но с дополнительными условиями. Ситуация сложная — обязательно проконсультируйтесь со специалистом.

Как решить вопрос с воинским учетом при переезде?

Обязанность при выезде

По ст. 10 ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», граждане, выезжающие за пределы РФ на срок более 6 месяцев, обязаны сняться с воинского учёта в военкомате.

На практике

• Снятие с учёта делается через военкомат по месту жительства или через Госуслуги (портал gosuslugi.ru, раздел «Воинский учёт»)
• Заявление можно подать до выезда
• При возвращении в РФ — обязаны встать на учёт в течение 2 недель

Последствия неснятия

• Штраф по ст. 21.5 КоАП: 500–3 000 ₽ (с 2023 увеличен до 10 000–30 000 ₽ по отдельным составам)
• Теоретически — основание для розыска в рамках мобилизационных мероприятий
• Практическое применение зависит от ситуации и возраста

Важно: Снятие с воинского учёта НЕ является основанием для ограничения выезда. Но неснятие может создать проблемы при возвращении.

Что делать с российским гражданством при переезде?

Россия и двойное гражданство

Россия разрешает двойное (множественное) гражданство (ст. 6 ФЗ «О гражданстве РФ»). Получение кипрского гражданства или гражданства любой другой страны не требует отказа от российского.

Однако:

• Вы обязаны уведомить МВД о получении иностранного гражданства или ВНЖ в течение 60 дней (ст. 6 ч. 3 ФЗ о гражданстве, в ред. ФЗ-142)
• Уведомление подаётся лично или через Госуслуги в территориальный орган МВД по месту регистрации
• Штраф за неуведомление: 500–1 000 ₽ (административный) или до 200 000 ₽ / обязательные работы до 400 часов (уголовный, ст. 330.2 УК РФ — за сокрытие)

На практике: Если вы живёте на Кипре и не бываете в РФ — подать уведомление можно при следующем визите. Уголовная ответственность применяется крайне редко, но формально обязанность есть.

Какие доверенности оформить перед переездом?

Зачем нужна нотариальная доверенность

Без доверенности вы не сможете дистанционно:

• Управлять недвижимостью (продажа, сдача, приватизация)
• Представлять интересы в налоговой, военкомате, банке
• Получать документы (справки, выписки)

Что оформить до отъезда

1. Генеральная доверенность на доверенное лицо — широкие полномочия, включая распоряжение имуществом
2. Специальная доверенность на конкретные действия — безопаснее для крупных операций
3. Доверенность на управление банковскими счетами — если нужен доступ к российским счетам

Если уже за рубежом

• Доверенность можно оформить в российском консульстве на Кипре (Посольство РФ в Никосии: cyprus.mid.ru)
• Консульская доверенность = нотариальная, принимается в РФ без дополнительного заверения
• Стоимость: от €30–80 (зависит от типа)
• Запись: через сайт консульства, очередь может быть 2–4 недели

Как управлять недвижимостью в России из-за границы?

Аренда

Если вы сдаёте квартиру в России, будучи нерезидентом:

• НДФЛ — 30% от дохода (не 13%)
• Варианты: (1) подаёте 3-НДФЛ сами, (2) через налогового агента — доверенное лицо или управляющая компания удерживает и платит налог за вас
• Можно оформить ИП или самозанятость — но для нерезидентов есть ограничения (самозанятость доступна только при наличии регистрации в РФ и по отдельным видам деятельности)

Совет: Рассмотрите оформление налогового агента — доверенное лицо сдаёт квартиру от вашего имени, удерживает 30% НДФЛ и перечисляет в бюджет. Вам не нужно самостоятельно подавать декларацию.

Продажа

Если продаёте недвижимость как нерезидент:

• Менее 5 лет владения (или 3 лет в отдельных случаях): НДФЛ 30% от полной суммы продажи (не от прибыли — вычет расходов на покупку формально не применяется для нерезидентов, хотя с 2025 появилось освобождение по сроку владения)
• Более 5 лет владения: С 2025 года — освобождение от НДФЛ (наравне с резидентами)
• Покупатель-физлицо — НЕ является налоговым агентом. Вы сами подаёте 3-НДФЛ и платите налог

Важно: При продаже через доверенное лицо убедитесь, что в доверенности прямо указано право на продажу конкретного объекта с указанием кадастрового номера и адреса.

Что будет с пенсией при переезде на Кипр?

Пенсионные взносы при работе за рубежом

• Если вы работаете на кипрского работодателя — российские пенсионные взносы не уплачиваются. Стаж в России не идёт
• Если вы работаете на российскую компанию дистанционно — работодатель продолжает платить взносы в СФР (Социальный фонд России). Стаж идёт
• Если вы самозанятый/ИП в России — можете добровольно платить взносы для сохранения стажа

Получение российской пенсии на Кипре

• Пенсия не прекращается при выезде из РФ
• Нужно ежегодно подтверждать факт нахождения в живых (через консульство или нотариуса)
• Пенсию можно получать на российский или иностранный банковский счёт
• Между Россией и Кипром нет отдельного соглашения о взаимном зачёте пенсионного стажа (по состоянию на март 2026)

Что сделать перед отъездом из России?

Документы

• Оформить нотариальную доверенность на доверенное лицо
• Получить выписку из ЕГРН на всю недвижимость
• Запросить справку о налоговой задолженности на nalog.gov.ru
• Сделать апостиль на документы, которые понадобятся на Кипре (диплом, справка о несудимости, свидетельство о браке)
• Получить справку о несудимости (МФЦ или Госуслуги, срок изготовления — до 30 дней)

Финансы

• Открыть счёт в несанкционированном банке (Raiffeisenbank, UniCredit, OTP) — это ваш канал для SWIFT-переводов
• Перевести основные средства на этот счёт
• Отключить автоплатежи из санкционированных банков (Сбер, ВТБ, Альфа) — они не будут работать за рубежом
• Оформить доверенность на управление счетами, если нужен доступ доверенного лица
• Скачать выписки из всех банков за последние 2–3 года — пригодятся для KYC на Кипре

Налоги

• Подать 3-НДФЛ за текущий год (если есть доходы, требующие декларирования)
• Рассчитать, с какой даты вы станете нерезидентом (183 дня)
• Уведомить работодателя о планируемой смене налогового статуса
• Если сдаёте жильё — оформить налогового агента или план самостоятельной подачи

Воинский учёт

• Подать заявление о снятии с воинского учёта (военкомат или Госуслуги)
• Получить подтверждение снятия

Регистрация

• Решить вопрос с пропиской (регистрацией по месту жительства). Снятие с регистрации — не обязательно, но упрощает налоговые вопросы
• Уведомить МВД о получении ВНЖ Кипра (в течение 60 дней — можно при следующем визите)

Имущество

• Назначить управляющего для недвижимости (если сдаёте)
• Оплатить коммуналку и настроить автоплатежи
• Оформить страховку на имущество

Когда делать каждый шаг при выезде из России?

Какие типичные ошибки при выезде из России?

1. Не уведомить работодателя о смене резидентства → работодатель удерживает 13% вместо 30% → доначисление от ФНС с пенями
2. Продать квартиру как нерезидент, не зная о 30% → неожиданный налог. Проверьте, прошёл ли минимальный срок владения (5 лет)
3. Не оформить доверенность до отъезда → невозможно дистанционно управлять делами. Консульская доверенность — запасной вариант, но дольше
4. Забыть про регулярное подтверждение для пенсии → выплаты приостановят
5. Не сохранить банковские выписки → проблемы с KYC при открытии счёта на Кипре

Часто задаваемые вопросы

Когда я стану налоговым нерезидентом РФ? Когда за календарный год проведёте в России менее 183 дней. Считаются все дни суммарно (не обязательно подряд). День прилёта и день вылета включаются.

Какая ставка НДФЛ для нерезидентов? 30% на большинство доходов (зарплата, аренда, проценты). Дивиденды — 15%. С 2025 года — освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости с минимальным сроком владения (5 лет).

Обязательно ли сниматься с воинского учёта? По закону — да, при выезде на срок более 6 месяцев. Штраф за неснятие: до 30 000 рублей. Подать заявление можно через военкомат или Госуслуги.

Можно ли оформить доверенность, уже находясь за рубежом? Да, через российское консульство на Кипре (Никосия). Консульская доверенность приравнивается к нотариальной. Стоимость: €30–80, запись за 2–4 недели.

Нужно ли уведомлять МВД о получении ВНЖ Кипра? Да, в течение 60 дней. Можно подать при следующем визите в Россию. Штраф за неуведомление: до 200 000 ₽ (уголовный — за сокрытие).

Переезд из России — это проект, который требует подготовки. Чем больше вопросов вы закроете до отъезда, тем меньше проблем будет потом. По налоговым вопросам — обязательно проконсультируйтесь с налоговым консультантом, знающим оба налоговых права (РФ и Кипр).

Читайте также:

• Переезд на Кипр — полный гид
• Налоги на Кипре: подоходный, ГеСИ, вычеты
• Non-Dom статус на Кипре
• Перевод денег из России на Кипр
• Первые 90 дней на Кипре

Источники

• Общая система здравоохранения (ГеСИ) — GeSY