Коротко: НДФЛ в 2026 году: 0% до €22 000, затем 20-35% по шкале. GESY для работников — 2,65%, Social Insurance работника — 8,8%. Новые резиденты с доходом свыше €55 000 могут получить 50% льготу на срок до 17 лет.
Налоговая система Кипра считается одной из самых привлекательных в Европе. Разберём основные налоги, которые платят экспаты, и доступные льготы.
Официальные источники:
- Tax Department — Individuals — Подоходный налог
- Tax Department — Businesses — Налоги для бизнеса
- Ministry of Finance — Министерство финансов
Как работает подоходный налог на Кипре?
Налоговые ставки 2026
С 1 января 2026 года действуют новые ставки (налоговая реформа, закон от 22.12.2025). Источник: PwC Cyprus Tax Reform
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| До €22 000 | 0% |
| €22 001 — €32 000 | 20% |
| €32 001 — €42 000 | 25% |
| €42 001 — €72 000 | 30% |
| Свыше €72 000 | 35% |
До 2025 года включительно действовали старые ставки: 0% до €19 500, 20% до €28 000, 25% до €36 300, 30% до €60 000, 35% свыше.
Как рассчитывается
- Берётся gross зарплата
- Вычитаются допустимые вычеты
- Оставшаяся сумма разбивается по шкале
- К каждой части применяется соответствующий %
Как получить 50% освобождение дохода от занятости?
Право по статье 8(23A) зависит от даты и условий первой занятости на Кипре, вознаграждения свыше €55 000 и требуемого 15-летнего периода нерезидентства до года начала работы. Освобождение может действовать до 17 налоговых лет. Проживание в статусе визитера само по себе права не даёт. Проверьте применимую редакцию и переходные положения перед заявлением через TD59.
Что такое GESY?
Что это
GESY — общая система здравоохранения, финансируемая установленными законом взносами и государством.
Ставки взносов
| Категория | Ставка |
|---|---|
| Работник | 2.65% |
| Работодатель | 2.90% |
| Самозанятые | 4.00% |
| Пенсионеры | 2.65% |
Кто может пользоваться GESY
Уплата взносов и право на медицинские услуги имеют разные условия. Гражданам Кипра нужно соответствовать условию проживания. Граждане ЕС с обычным проживанием на контролируемой территории получают право через занятость или постоянное проживание. Гражданам третьих стран там нужен статус постоянного проживания либо предусмотренное законом право на равное обращение в социальном страховании. Для беженцев, обладателей дополнительной защиты и соответствующих условиям членов семьи предусмотрены отдельные категории. Рабочий ВНЖ или уплата взносов сами по себе не подтверждают право; уточняйте категорию в HIO.
Для украинцев с TP
Граждане Украины с Temporary Protection имеют право на бесплатную медпомощь, но не через GESY — через государственные госпитали по отдельной программе.
Как работает Social Insurance?
Ставки
| Категория | Работник | Работодатель |
|---|---|---|
| Наёмные работники | 8.8% | 8.8% |
Что входит
- Пенсионные отчисления
- Пособие по безработице
- Пособие по материнству
- Другие социальные выплаты
Какие налоговые вычеты доступны?
Вычет на аренду
Можно получить вычет до €2 000/год за аренду жилья:
Условия:
- Арендная плата оплачивается безналичным переводом (карта, банковский перевод)
- У вас есть чеки/подтверждения от арендодателя
- Доход не превышает установленные лимиты
Лимиты дохода для вычета:
- Single: до €40 000/год
- Семейные: зависит от количества детей (совокупный семейный доход)
Важно: Если оплачиваете аренду наличными, вычет может не применяться — требуются банковские транзакции.
Вычет на ребёнка
Вычет предоставляется соответствующему условиям биологическому или законному усыновителю: €1 000 за первого иждивенца, €1 250 за второго, €1 500 за каждого следующего. Для соответствующего условиям единственного родителя суммы удваиваются. Отчим или мачеха не получают право только благодаря браку. Семейные лимиты валового дохода: €100 000 при 0–2 детях, €150 000 при 3–4, €200 000 при 5 и более; для одинокого лица применяется €40 000. Возраст и статус иждивенца оцениваются на конец налогового года.
Tax Department: reform guidance
Другие вычеты
- Взносы в профсоюзы
- Инвестиции в стартапы
- Благотворительные пожертвования
Как заполнить форму TD59?
Что это
TD59 (IR59) — форма декларации налоговых вычетов, которую подают работодателю.
Зачем нужна
- Работодатель учитывает вычеты при расчёте ежемесячных налогов
- Вы получаете больше «на руки» каждый месяц
- Не нужно ждать возврата в конце года
Онлайн-калькулятор зарплаты
Используйте калькулятор Abasis для ориентировочного расчёта. Сверяйте данные и право на льготы с официальным калькулятором. Результат не подтверждает право на льготу и не заменяет декларацию. Перед использованием AI и передачей данных проверьте действующую политику конфиденциальности.
Как налоги зависят от семейного дохода?
Для детских, жилищных и энергетических вычетов используется валовой семейный доход, включая соответствующие доходы из Кипра и из-за рубежа: зарплату, пенсии, аренду, проценты и дивиденды. Руководство предусматривает исключения для определённых доходов учащихся детей и пособий.
Не определяйте налоговую категорию только по общему адресу: брак, гражданский союз, сожительство с общими детьми и проживание детей после развода влияют на классификацию. Проверьте применимую категорию семьи или одинокого лица и учитываемых членов в официальных FAQ.
Что такое Tax Residency Certificate?
Зачем нужен
Сертификат налогового резидентства подтверждает:
- Вы налоговый резидент Кипра
- Для применения соглашений об избежании двойного налогообложения
- Для банков и контрагентов
Как получить
Соберите документы:
- Копия ВНЖ
- Договор аренды/собственности
- Счета за коммунальные услуги
- Income Tax Return (если есть доход)
- Выписки из банка
Подайте заявку в налоговую (можно через Tax For All)
Получите сертификат (сроки варьируются)
Если доход за рубежом
При доходе из-за рубежа (например, от сдачи квартиры):
- Нужно ли декларировать? Да, если стали налоговым резидентом Кипра
- Нужен ли апостиль на документы? Зависит от ситуации
- С 2026 года порог €22 000 не освобождает от подачи: применяются правила дохода по статье 5(1) и возраста 25–70 лет
Какие практические советы по налогам?
- Подавайте TD59 сразу при трудоустройстве — получите вычеты с первой зарплаты
- Платите аренду безналом — иначе потеряете вычет
- Ведите учёт расходов — для возможных вычетов
- Проверяйте расчёты — используйте калькулятор
- Консультируйтесь — при сложных ситуациях (доход из нескольких стран)
Как пользоваться налоговыми порталами?
На Кипре несколько налоговых порталов:
- TAXISnet — для подачи деклараций
- Tax For All — новый портал (постепенная замена TAXISnet)
- TaxPortal — для платежей и истории
Данные между ними не синхронизированы полностью — старые декларации могут не отображаться в новых порталах.
Читайте также:
- Non-Dom статус и правило 60 дней
- Social Insurance: пенсия и пособия
- Как подать налоговую декларацию
- Регистрация компании на Кипре
- Самозанятость на Кипре
- Налоговая реформа Кипра 2026: все изменения
Налоговая система Кипра относительно проста, но имеет нюансы. Главное — правильно оформить вычеты с начала работы и не забывать про ежегодные декларации при доходах из-за рубежа.