מסים בקפריסין: הכנסה ו-GESY

בקצרה: מהגרים בקפריסין משלמים מס הכנסה מדורג, GESY 2.65%, ביטוח לאומי, עם הנחת 50% לתושבים חדשים וניכויים שונים.

מערכת המס של קפריסין נחשבת לאחת האטרקטיביות באירופה — ולישראלים שמכירים את מדרגות המס של רשות המסים, ההבדל משמעותי. נסקור את המיסים העיקריים שמהגרים משלמים ואת ההטבות הזמינות.

מקורות רשמיים:

• Tax Department — Individuals — מס הכנסה
• Tax Department — Businesses — מיסים לעסקים
• Ministry of Finance — משרד האוצר
• רשימת אמנות מס של קפריסין — בדיקת המדינות הכלולות

מהו מס ההכנסה בקפריסין?

שיעורי מס 2026

על פי Tax Department, סולם מס פרוגרסיבי:

רפורמת מס 2026: הסולם עודכן החל מינואר 2026 — סף הפטור עלה מ-€19,500 ל-€22,000, והמדרגות הורחבו.

השוואת הפרשות עובד לישראל

אין לחשב חיסכון לפי אחוז יחיד מהשכר: מדרגות, תקרות, ניכויים ותושבות משפיעים על הסכום.

לפי ביטוח לאומי, לעובד תושב ישראל מגיל 18 ועד גיל פרישה, בשיעורים הרגילים של 2026, ביטוח לאומי ובריאות יחד הם 4.27% במדרגה המופחתת ו-12.17% במדרגה המלאה. רכיב הבריאות כבר כלול; אין להוסיף לו שוב 5%. חלים בסיס ותקרה כמפורט במקור.

בקפריסין שיעור העובד הוא 8.8% ל-Social Insurance ו-2.65% ל-GESY, עם בסיסים ותקרות נפרדים. בדקו גם מס הכנסה וזכאות לפטור מעבודה; אין כאן הבטחת חיסכון חודשית.

אופן החישוב

1. לוקחים את השכר ברוטו
2. מפחיתים ניכויים מותרים
3. הסכום הנותר מחולק לפי הסולם
4. לכל חלק מוחל האחוז המתאים

מהו פטור 50% להכנסה מעבודה?

סעיף 8(23A) מתנה את הפטור במועד ובתנאי העבודה הראשונה בקפריסין, שכר מעל €55,000 ותקופת אי־תושבות נדרשת של 15 שנה לפני שנת תחילת העבודה. הפטור עשוי לחול עד 17 שנות מס. שהייה קודמת כמבקר אינה מקנה זכאות כשלעצמה. בדקו את הנוסח החל ואת הוראות המעבר לפני בקשה באמצעות TD59.

Tax Department: 2025 guide

מהו GESY ומערכת הבריאות בקפריסין?

מהי

GESY היא מערכת הבריאות הכללית, הממומנת מהפרשות הקבועות בחוק וממימון המדינה.

שיעורי תשלום

מי יכול להשתמש ב-GESY

תשלום ההפרשות והזכאות לשירותים כפופים לתנאים נפרדים. אזרחי קפריסין צריכים לעמוד בתנאי המגורים. אזרחי האיחוד שמתגוררים בדרך קבע בשטח שבשליטת הרפובליקה זכאים מכוח עבודה או תושבות קבע. אזרחי מדינות אחרות צריכים תושבות קבע או זכות חוקית ליחס שווה בביטוח הסוציאלי. לפליטים, לבעלי הגנה משלימה ולבני משפחה זכאים קטגוריות נפרדות. היתר עבודה או תשלום לבדם אינם מוכיחים זכאות; בדקו את הקטגוריה עם HIO.

HIO: beneficiary categories

GESY לעומת קופות החולים בישראל

למי שמכיר את מכבי/כללית/לאומית:

• GESY = קופת חולים אחת לכולם — אין בחירה בין קופות, אבל יש בחירת רופא
• עלות נמוכה יותר — 2.65% מהמשכורת (בישראל: 5% מס בריאות + 3.1–5% ביטוח לאומי לחלק בריאות)
• רופא מומחה — בדרך כלל €6 עם הפניה או €25 בגישה ישירה; יש חריגים
• תרופות — €1 לכל תרופה בכל מרשם; עשוי לחול תשלום נוסף עבור תרופה יקרה יותר
• טיפולי שיניים — מכוסים חלקית ב-GESY (בישראל: לא בסל הבריאות)
• טיפולי פוריות — לא באותה רמה כמו בישראל, שהיא מהמובילות בעולם

מהו הביטוח הלאומי בקפריסין?

שיעורים

מה כולל

• הפרשות פנסיה
• דמי אבטלה
• דמי לידה
• תשלומים סוציאליים אחרים

מהם ניכויי המס בקפריסין?

ניכוי על שכירות

ניתן לקבל ניכוי עד €2,000 בשנה עבור שכר דירה:

תנאים:

• דמי השכירות משולמים בהעברה בנקאית (כרטיס, העברה)
• יש לכם קבלות/אישורים מהמשכיר
• ההכנסה אינה עולה על הגבולות שנקבעו

גבולות הכנסה לניכוי:

• רווק: עד €40,000 בשנה
• נשואים: תלוי במספר הילדים (הכנסה משפחתית מצטברת)

חשוב: אם משלמים שכירות במזומן, ייתכן שהניכוי לא יחול — נדרשות העברות בנקאיות.

ניכוי על ילד

הורה ביולוגי או מאמץ חוקי העומד בתנאים יכול לנכות €1,000 לילד התלוי הראשון, €1,250 לשני ו-€1,500 לכל ילד נוסף. להורה יחיד העומד בתנאים הסכומים מוכפלים. הורה חורג אינו זכאי מכוח הנישואין בלבד. תקרות הכנסה משפחתית ברוטו: €100,000 עם 0–2 ילדים, €150,000 עם 3–4, €200,000 עם 5 ומעלה; לקטגוריית יחיד חלה תקרה €40,000. גיל ומעמד התלות נבחנים בסוף שנת המס.

Tax Department: reform guidance

ניכויים אחרים

• דמי חברות באיגודי עובדים
• השקעות בסטארטאפים
• תרומות לצדקה

איך ממלאים טופס TD59?

מהו

TD59 (IR59) — טופס הצהרת ניכויי מס שמוגש למעסיק.

למה נדרש

• המעסיק מתחשב בניכויים בחישוב מיסים חודשיים
• מקבלים יותר “נטו” כל חודש
• אין צורך לחכות להחזר בסוף השנה

מחשבון שכר מקוון

השתמשו במחשבון Abasis לאומדן והשוו נתונים וזכאות מול המחשבון הרשמי. תוצאת החישוב אינה מקנה זכאות ואינה מחליפה דוח מס. בדקו את מדיניות הפרטיות העדכנית לפני שימוש ב-AI או שיתוף נתונים.

מהי הכנסה משפחתית לצורכי מס בקפריסין?

לניכויי ילדים, דיור ואנרגיה נבחנת ההכנסה המשפחתית ברוטו, כולל הכנסות רלוונטיות בקפריסין ומחוצה לה: שכר, פנסיות, שכירות, ריבית ודיבידנדים. המדריך קובע חריגים להכנסות מסוימות של ילדים לומדים ולקצבאות.

כתובת משותפת לבדה אינה קובעת את הקטגוריה: נישואין, שותפות אזרחית, מגורים עם ילדים משותפים והסדרי מגורים לאחר גירושין משפיעים על הסיווג. בדקו את קטגוריית משק הבית ואת האנשים הנכללים לפי השאלות הרשמיות.

Tax Department: reform FAQs

מהי תעודת תושבות מס בקפריסין?

למה נדרשת

תעודת תושבות מס מאשרת:

• אתם תושבי מס של קפריסין
• ליישום אמנות למניעת כפל מס
• לבנקים ולצדדים שלישיים

הכנסה מישראל ותושבות בקפריסין

ישראל אינה מופיעה ברשימת אמנות המס הרשמית של קפריסין. אין להניח תקרת ניכוי של 15% או זכות בלעדית למיסוי שכר ופנסיה מכוח אמנה כזו. בדקו תושבות, מקור הכנסה והקלות לפי הדין הפנימי של שתי המדינות. Non-dom פוטר מ-SDC בקפריסין בכפוף לתנאים; הוא אינו פוטר אוטומטית ממס בישראל או מ-GESY.

כיצד לקבל

1. אספו מסמכים:

   • העתק היתר שהייה
   • חוזה שכירות/בעלות
   • חשבונות שירותים
   • דוח מס הכנסה (אם יש הכנסה)
   • דפי חשבון בנק

2. הגישו בקשה לרשות המסים (ניתן דרך Tax For All)

3. קבלו את התעודה (הזמנים משתנים)

אם ההכנסה מחו”ל

בהכנסה מחו”ל (לדוגמה, מהשכרת דירה):

• האם צריך לדווח? כן, אם הפכתם לתושב מס של קפריסין
• האם צריך אפוסטיל על מסמכים? תלוי במצב
• משנת 2026 סף €22,000 אינו פטור מהגשה; בדקו את כללי סעיף 5(1) והגילים 25–70

טיפים מעשיים

1. הגישו TD59 מיד בתחילת העבודה — קבלו ניכויים מהמשכורת הראשונה
2. שלמו שכירות בהעברה בנקאית — אחרת תפסידו את הניכוי
3. נהלו רישום הוצאות — לניכויים אפשריים
4. בדקו חישובים — השתמשו במחשבון
5. התייעצו — במצבים מורכבים (הכנסה ממספר מדינות)

פורטלי מס

בקפריסין מספר פורטלי מס:

• TAXISnet — להגשת דוחות
• Tax For All — פורטל חדש (מחליף בהדרגה את TAXISnet)
• TaxPortal — לתשלומים והיסטוריה

הנתונים ביניהם אינם מסונכרנים לחלוטין — דוחות ישנים עשויים שלא להופיע בפורטלים החדשים.

קראו גם:

• סטטוס Non-Dom וכלל 60 הימים
• ביטוח לאומי: פנסיה וקצבאות
• הגשת דוח מס
• פתיחת חברה בקפריסין
• עצמאות בקפריסין

מערכת המס של קפריסין פשוטה יחסית, אך יש בה ניואנסים. העיקר — לסדר נכון את הניכויים מתחילת העבודה ולא לשכוח דוחות שנתיים בהכנסות מחו”ל.

מקורות

• Tax Department — Individuals — gov.cy

• Tax Department — gov.cy

• HIO: specialist access and charges

• HIO: medicines and co-payments